لطالما كان نقل حياتك أو عملك أو استثماراتك إلى الخارج ركنًا أساسيًا في تخطيط ثروتك للأثرياء ورواد الأعمال. يفترض الكثيرون أنه بمجرد مغادرة وطنك، تنتهي التزاماتك الضريبية. لكن هذا الافتراض مُهدد. هولندا مثال على دولة تتجه نحو قوانين قد تُبقي على فرض الضرائب على المقيمين السابقين لفترة طويلة بعد مغادرتهم.

وهذا يثير سؤالا كبيرا: إذا انتقلت، هل ستكون حرا حقا أم ستظل مرتبطا ماليا بمنزلك الضريبي القديم؟

ضريبة الخروج (وتُسمى أحيانًا ضريبة الهجرة أو المغادرة) هي ضريبة تسعى الدولة من خلالها إلى الحصول على حق ضريبي عندما يتخلى شخص ما عن إقامته الضريبية وينتقل إلى الخارج. بعض الميزات:

• من الممكن أن يتم فرض الضريبة عند نقل إقامتك خارج البلاد.
• قد يتطلب الأمر منك التعامل مع المكاسب غير المحققة (الأصول التي نمت ولكن لم يتم بيعها) كما لو تم بيعها الآن.
• وقد لا ينطبق هذا الأمر فورًا فحسب، بل قد يمتد لسنوات بعد المغادرة.
• وهو يستهدف بشكل خاص الأشخاص الذين لديهم حصص كبيرة من الأسهم أو الاستثمارات أو الأصول ذات القيمة العالية.

في هولندا، على سبيل المثال، يوجد بالفعل نظامٌ خاصٌّ بمدير/مساهم رئيسي ("مصلحة جوهرية")، يُعامل الخروجَ على أنه تصرفٌ نظريٌّ في الأسهم. في غضون ذلك، يدرس صانعو السياسات نظامًا ضريبيًا أوسع نطاقًا للخروج.

إليك ما نعرفه حتى الآن:

• بالنسبة لشخص يمتلك "مصلحة كبيرة" (ما لا يقل عن 5% من الأسهم في شركة) ويهاجر، تفرض السلطات الضريبية الهولندية ما يسمى "التقييم المحافظ" (في الواقع ضريبة الخروج) على قيمة الأسهم كما لو تم التصرف فيها.
• قد يتم تطبيق هذا التقييم المحافظ إلى أجل غير مسمى (في السابق كان التأجيل لمدة 10 سنوات؛ ومنذ سبتمبر 2015 أصبح "غير محدود").
• وعلى صعيد أوسع، طالب اقتراح قدم في أكتوبر/تشرين الأول 2024 الحكومة الهولندية باستكشاف ضريبة خروج أكثر عمومية يمكنها الاستمرار في فرض الضرائب على الدخل الدولي ومكاسب رأس المال لمدة تصل إلى خمس سنوات بعد الهجرة.
• ولكن لا يزال النطاق الدقيق لمن سيطبق عليهم هذا القانون، وما هي الأصول التي سيتم الاستيلاء عليها، وكيف سيتفاعل مع المعاهدات الضريبية، غير مؤكد.
• كما أن هناك إصلاحاً ضريبياً أوسع نطاقاً يجري تنفيذه في هولندا: على سبيل المثال، إصلاحات ما يسمى بنظام المربع 3 (دخل الاستثمار/المدخرات) وإزالة بعض الحالات الضريبية لغير المقيمين بالنسبة للمغتربين.

بالنسبة للتنقل العالمي وهيكلة الثروات، فإن هذا النوع من التغيير الضريبي له عواقب عديدة:

1. حرية التنقل مقابل التعرض الضريبي
   • قد تختار نقل إقامتك الضريبية (أو هيكل عملك) إلى منطقة ذات ضرائب أقل. ولكن إذا فرض بلدك السابق ضريبة خروج، فقد تواجه فاتورة ضريبية على أرباحك غير المحققة أو دخلك المستقبلي حتى بعد انتقالك. وهذا يُقلل من "حرية" الانتقال.
2. يصبح التوقيت والهيكلة أمرا بالغ الأهمية
   • إذا كنت تعلم أن قاعدة ضريبة الخروج قادمة أو محتملة، فإن توقيت انتقالك، وتوقيت تبلور أصولك، وكيفية امتلاكها، ومكانة الكيان القانوني، كلها أمور تكتسب أهمية أكبر. قد يؤدي الانتقال دون تخطيط إلى التزامات ضريبية كبيرة غير متوقعة.
3. هياكل الاحتجاز والإقامة/المواطنة الثانية تتحول من الرفاهية إلى إدارة المخاطر
   • ما كان في السابق خيارًا لأسلوب حياة، وهو استخدام الجنسية الثانية أو الإقامة عن طريق الاستثمار للتنقل والتخطيط الضريبي، أصبح الآن وسيلة أساسية لتخفيف المخاطر. عليك أن تُنظّم أمورك بحيث لا تقع في فخ الأنظمة الضريبية القديمة.
4. أهمية التعرض للأصول والمكاسب غير المحققة
   • قد تؤثر ضريبة الخروج ليس فقط على الدخل الذي تتلقاه، بل أيضًا على نمو القيمة غير المحققة (مثل زيادات قيمة الأسهم) أثناء إقامتك. هذا يعني أن تراكماتك السابقة قد تُضاف إلى رصيد بلدك الأصلي حتى بعد مغادرتك.

إذا كنت تفكر في الانتقال (أو فعلت ذلك بالفعل)، وكانت بلدك الأصلي تتطلع إلى تطبيق قواعد مماثلة لقواعد ضريبة الخروج، فيجب عليك أن تسأل:

• هل لدى بلدي الأصلي ضريبة خروج رسمية (أو يخطط لذلك)؟
• ما الذي يثير ذلك، الهجرة، تغيير الإقامة الضريبية، قيمة الأصول، الاحتفاظ بالشركة، الفائدة الكبيرة؟
• ما هي أنواع الأصول أو الدخل التي يتم صيدها، الأسهم، العقارات، الاستثمارات، المعاشات التقاعدية، المدخرات؟
• كم مدة المطالبة الضريبية بعد مغادرتي؟ هل هناك فترة سماح؟
• كيف يتفاعل هذا مع المعاهدات الضريبية وتنفيذها في بلدي الجديد للإقامة؟
• هل يمكنني تسريع أو هيكلة بيع/نقل الأصول لتجنب الضريبة أو تقليل التعرض؟
• هل يساعد نقل شركتي أو تغيير مصدر الدخل على تقليل المخاطر؟
• هل هناك خطوات محددة لإعادة هيكلة الشركة القابضة أو الصندوق أو الكيان يجب أن أتخذها قبل الانتقال؟

هولندا واحدة من عدة دول ذات ضرائب مرتفعة تدرس كيفية الاحتفاظ بمستحقاتها الضريبية عند انتقال الأثرياء. وكما ذُكر:

• يقال أن أكثر من 100,000 ألف مليونير ينتقلون إلى مكان آخر كل عام.
• الثروة متنقلة، والأنظمة الضريبية التقليدية أقل تنقلاً. لذا، تدرس الحكومات قواعد جديدة لوقف "الخروج الهادئ" لأصحاب الدخول العالية.
• بالنسبة للأثرياء ومؤسسي الشركات، هذا يعني أن الضرائب لا تقتصر على المعدلات، بل تتعلق بالتحكم. إذا كانت الحكومة لا تزال قادرة على الوصول إلى مكاسبك بعد سنوات من رحيلك، فما مدى تنوع ثروتك؟
• وهذا يثير أسئلة أعمق حول كيفية تصميم الإقامة، والمواطنة، ومكان تأسيس شركتك، وكيفية الاحتفاظ بالأصول، وكيفية التخطيط للخروج.

دعونا نفكر في سيناريو افتراضي:

أسستَ مشروعًا تجاريًا في هولندا، وتمتلك أسهمًا (مثلًا ١٠٪) في شركة هولندية، وحققتَ نموًا ملحوظًا غير محقق. قررتَ الانتقال (مثلًا إلى منطقة تتمتع بإعفاءات ضريبية).

• بموجب نظام التقييم المُحافظ، تُعامل هولندا حصتك كما لو بعتها عند الهجرة. وبالتالي، تُفرض عليك ضريبة على مكاسب القيمة.
• إذا دخل نظام ضريبة الخروج الجديد حيز التنفيذ وتم تطبيقه على نطاق أوسع، فقد تواجه أيضًا مطالبة ضريبية على دخلك أو مكاسبك المستقبلية لمدة تصل إلى خمس سنوات بعد مغادرتك (أو ربما بشكل غير محدود لأصول معينة) حتى لو كنت خارج هولندا.
• إذا فشلت في توقع ذلك، فقد تنتقل وتجد نفسك لا تزال مدينًا بالضرائب لهولندا، مما يقلل من فائدة الانتقال.
• يصبح التخطيط حول موعد الانتقال، وما يجب بيعه أو إعادة هيكلته مسبقًا، وكيفية الاحتفاظ بالأصول في الخارج جزءًا كبيرًا من استراتيجية الانتقال الخاصة بك.

• لا تفترض أن الانتقال يُنهي مخاطرتك الضريبية. انتبه لقواعد ضريبة الخروج في بلدك الأصلي (أو محل إقامتك).
• خطط مسبقًا. الانتقال ليس مجرد تغيير عنوان، بل هو تغيير هيكلي في كيفية امتلاكك للأصول، ومقر شركتك، وإقامتك وجنسيتك، وكيفية تحقيق أرباحك.
• انتبه للمخاطر المحتملة. حتى بعد مغادرتك، قد تواجه مطالبات ضريبية إذا كانت لديك مصالح كبيرة، أو إذا اعتمد بلدك الأم قواعد ضريبية عند الخروج.
• استخدم الهياكل بحكمة. قد تُفيدك الشركات القابضة، والصناديق الاستئمانية، واستراتيجيات الإقامة/الجنسية المزدوجة، ولكن بمجرد تطبيق قوانين ضريبة الخروج، ستحتاج إلى مشورة الخبراء.
• راقب التغييرات التشريعية. دول مثل هولندا تُجري نقاشاتٍ نشطة حول الإصلاحات، وما يُقترح اليوم قد يُطبّق غدًا.

بالنسبة لرواد الأعمال وأصحاب الثروات الكبيرة، لطالما مثّل التنقل العالمي الحرية، والقدرة على نقل حياتهم واستثماراتهم وأعمالهم عبر الحدود. لكن ضرائب الخروج تُعيد تشكيل هذه الحرية. فبينما تسعى دول مثل هولندا إلى تأمين مطالبات ضريبية طويلة الأجل، فإن خطر التعثر المالي حتى بعد الانتقال يبقى حقيقيًا.

يكمن السر في التخطيط الاستباقي. افهم القوانين، ونظّم أصولك بحكمة، واستكشف خيارات الحصول على جنسية ثانية أو الإقامة قبل الانتقال.

هل أنت مستعد للسيطرة على حركتك؟

تحدث إلى خبرائنا اليوم لمعرفة كيف يمكن للإقامة الاستراتيجية أو الجنسية عن طريق الاستثمار أن تحمي حريتك وثروتك.